83 B Election Stock Options

Die volgende artikel is aangepas en herdruk van die MampA belasting Verslag, Vol. 11, No 3, Oktober 2002 Panel Uitgewers, New York, New York. ISOs EN ARTIKEL 83 (b) VERKIESINGS Deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora Stock opsies het baie in die nuus die afgelope tyd. Die meeste van hierdie nuus het ongunstig is. Dit lyk voorraad opsies is geteiken as die oorsaak (of ten minste 'n byproduk) van verskeie finansiële krisisse in die afgelope jaar. Dit kom alles op die hakke van 'n goeie bietjie van negatiewe finansiële pers, veral met betrekking tot die alternatiewe minimum belasting (AMT) gevolge van aansporing voorraad opsies (ISOs). In die gesig van 'n bars internet borrel, en baie van die res van die ekonomie afblaas sowel, ISOs is veral libeled. Die verdienste speletjies van verskillende maatskappye het ten minste gedeeltelik toegeskryf aan aandele-opsies, en voorraad opsie rekeningkunde in die besonder. Soos weve onlangs opgemerk, daar was verskeie voorstelle aan die behandeling van aandele-opsies vir verdienste doeleindes te wysig. Sien Wood, Stock Opsie getob, Vol. 11, No 2, Die MampA belasting Verslag (September 2002), p. 1. Onlangs voorstelle is gedryf dat maatskappye werknemers sal help deur die uitreiking van kontant ontvang in ruil vir onderwater opsies. Sien, bv Seibel Planne om Bied Werknemers kontant of Stock vir Options, Wall Street Journal (30 Augustus 2002) (Seibel aangebied sy werknemers 1,85 in kontant vir elke opsie teen 'n uitoefeningsprys gelyk aan of groter as 40 per aandeel). Stock vir Dienste en sect83 Artikel 83, natuurlik, is 'n relatief kort (maar aansienlik belangrik) artikel Kode wat van toepassing is op die oordrag van eiendom in ruil vir dienste. Die basiese reël is dat wanneer voorraad (of ander eiendom) is oorgeplaas na 'n werknemer in ruil vir dienste, moet die werknemer die waarde van die voorraad in sy inkomste sluit wanneer die voorraad aansienlik berus. I. R.C. sect83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Stock aansienlik setel wanneer dit óf oordraagbare of nie meer onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. sect83 (a) (1). Die bedrag van belasbare inkomste is die billike markwaarde van die voorraad (in die tyd wat dit aansienlik setel), minus enige bedrag wat die werknemer betaal vir die voorraad. sect83 (a). Die billike markwaarde van die voorraad word bepaal sonder inagneming van beperkings, behalwe vir beperkings wat nooit sal verval (sogenaamde nonlapse beperkings). Die effek van 83 (b) Verkiesings meeste belasting professionele weet wat 'n 83 (b) verkiesing is, selfs al is hulle nog nooit het een. Wanneer 'n werknemer 'n verkiesing ingevolge artikel 83 (b) maak, stel hy eenkant die inkomste uitstel reëls wat van toepassing is, terwyl voorraad is nie-gevestigde. Artikel 83 (b) toelaat dat 'n werknemer kies om op die oomblik sluit in inkomste die billike markwaarde van die voorraad, minus enige bedrag daarvoor betaal, ten tyde voorraad uitgereik alhoewel nie wesenlik berus. (Natuurlik, die verkiesing is nie beskikbaar indien voorraad is reeds aansienlik gevestigde en vandaar dadelik includible sonder inagneming van 'n verkiesing.) In kort, die werknemer verkies om belasting aangaan op die waarde van die voorraad op die oomblik, eerder as om te wag totdat dit berus. Wanneer 'n 83 (b) verkiesing gemaak, 'n werknemer sluit die billike markwaarde van die voorraad na inagneming van enige nonlapse beperkings, maar sonder inagneming van enige verval beperkings (diegene beperkings wat verval). Hy het nie 'n inkomste te alle erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Reg. sect1.83-2 (a). In plaas daarvan, 'n waardering (of depresiasie) na die datum van die verkiesing is belasbare as 'n kapitaalwins (of verlies) wanneer die werknemer die voorraad verkoop. Die beheermaatskappy tydperk is ook in werking gestel, wat begin op die dag na die dag waarop die eiendom oorgedra word aan die werknemer. Reg. sect1.83-4 (a). Wat gebeur as 'n werknemer wat 'n verkiesing maak sy werk verlaat voordat die voorraad aansienlik berus by so 'n geval, die werknemer, verbeur sy voorraad en word toegelaat om 'n beperkte verlies aftrekking. Die bedrag van die aftrekking op verbeuring is beperk tot die bedrag wat vir die voorraad bedrag, minus die besef van die verbeuring (indien enige) bedrag. Reg. sect1.83-2 (a). Veral egter geen aftrekking toegelaat word vir die bedrag wat die werknemer voorheen in inkomste deur die 83 (b) verkiesing ingesluit. Sien sect83 (b) (1). Die werkgewer is ook in werking gestel deur 'n verbeurdverklaringsbevel. Die werkgewer moet die volgende insluit in inkomste op die datum van die verbeuring die minste van die billike markwaarde van die voorraad of die bedrag van die aftrekking wat dit geneem het wanneer die werknemer die verkiesing gemaak. Reg. sect1.83-6 (c). Doen werknemers ontvang beperk voorraad wil hierdie verkiesings duidelik maak, kan beide die tydsberekening van die belasting aan die werknemer en die karakter van inkomste as gewone of kapitaal bewerkstellig. Met die meeste beperk eiendom, Artikel 83 bepaal dat inkomste in includible ten tye van die beperkings verval. Indien 'n werknemer 'n 83 (b) verkiesing maak, in teenstelling, sal hy onmiddellik inkomste erken ten tyde van die verkiesing, maar hy sal nie inkomste erken wanneer die voorraad aansienlik setel. Soos met karakter, al waardering van die tyd van 'n 83 (b) verkiesing is kapitaalwins. Indien geen verkiesing gemaak, in teenstelling, gewone inkomste ontstaan ​​wanneer die voorraad baadjies wat sy belasting basis veroorsaak in die voorraad te verhoog. Slegs die verskil tussen die waarde op daardie tydstip en die besef van 'n uiteindelike verkoop datum bedrag sou kapitaalwins wees. So hoekom sou 'n werknemer wil versnel inkomste In wese is die werknemer verbintenis dat die voorraad sal waardeer, en so het hy is die beperking van die bedrag van die vergoeding inkomste sal hy erken as 'n gevolg van die voorraad toekenning. Optimisties werknemers kan baie redes vir die maak van 'n (b) verkiesing 83 het, hoewel die huidige ekonomiese landerig maak 83 (b) verkiesing 'n bietjie minder aantreklik as wat hulle eens was. Natuurlik, is 'n 83 (b) verkiesing nie vry te waag: 'n verkiesing gevolg deur 'n daling in die waarde van voorraad kan lei tot gewone inkomste (wanneer die keuse gemaak word), gevolg deur 'n kapitaalverlies mdash nie 'n baie aantreklike belastingposisie Nie verrassend , 'n goeie deal van Artikel 83 leersaamhede betrekking tot hoe 'n mens bepaal waarde. Soos weve in hierdie bladsye opgemerk voor, 'n belangrike besluit byna 20 jaar gelede daarop gewys dat artikel 83 (b) verkiesings gemaak kan word verslagdoening nul waarde. Sien Alves v. Kommissaris, 734 F.2d 478 (9 Cir. 1984 ISOs is meer gunstig belas as nonqualified opsies. Vir 'n vergelyking, sien Wood, belasting en rekeningkundige hantering van ISOs, Vol. 9, No 10, Die MampA belasting Verslag (Mei 2001), bl. 1 en Wood, belasting en rekeningkunde Primer vir Nonqualified Stock Options, Vol. 9, No 10, die MampA belasting Verslag (Mei 2001), p. 1. ISOs is oor die algemeen buite die bereik van artikel 83. artikel 83 (e) (1) bepaal dat die artikel is nie van toepassing op die uitoefening van 'n opsie waarop artikel 421 van toepassing is. artikel 421 (a) (1) bepaal dat 'n werknemer gereelde inkomste nie erken wanneer 'n ISO uitgeoefen (met die aanvaarding verskeie vereistes voldoen). 'n werknemer sal kapitaalwins (of verlies) erken as hy later die aandele verkoop in 'n kwalifiserende koop op grond van die verskil tussen die verkoopprys en die uitoefeningsprys. Maar, as 'n werknemer van die verkoop voorraad binne twee jaar vanaf die datum van toekenning of 'n jaar na die aandele oorgedra word aan die werknemer, dit is 'n diskwalifiserende koop. sect421 (b). A diskwalifiserende koop bedryf asof dit kragtens artikel 83 mdash die werknemer in gewone inkomste moet insluit die verskil tussen die uitoefeningsprys en billike markwaarde ten tyde van die opsie uitoefen. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Hierdie bedrag word by sy basis, en die res word belas as kapitaalwins (al in die jaar van die verkoop). Dit is 'n merkbare understatement om te sê dat ISOs as gunstig Arent behandel onder die AMT regime as hulle vir gereelde belasting doeleindes. Die uitsluiting van inkomste ingevolge artikel 421 word geïgnoreer in die berekening van alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Inteendeel, moet 'n werknemer in sy Amti sluit die verskil tussen die uitoefeningsprys van 'n ISO en die billike markwaarde van die voorraad verkry ten tyde van die oefening. sect56 (b) (3). Dit is duidelik dat, vir opsies met 'n lae uitoefeningsprys en hoë waarde, die AMT gevolge kan aansienlik wees. Vir ISOs wat lei tot die verkryging van beperkte voorraad, die billike markwaarde van die voorraad (minus die bedrag wat betaal is) is includible in Amti eers nadat die voorraad aansienlik setel. Veronderstel jy het 'n kliënt met ISOs wat dit oorweeg 'n vroeë uitoefening van 'n ISO (dit wil sê, voor die verkry voorraad het aansienlik gevestigde). Is dit moontlik vir hom om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak in die hoop verwek die eenjarige hou tydperk wat op onbevoeg verkope Die antwoord blyk te wees nie wees nie. Die IRS het informeel gestel dat die maak van 'n (b) verkiesing 83 met betrekking tot 'n ISO is ongeldig vir gereelde inkomste belasting doeleindes. So, is die beheermaatskappy tydperk vir 'n diskwalifiserende verkoop geaktiveer wanneer die voorraad baadjies, en nie wanneer die ISO uitgeoefen word, ongeag of hy 'n Artikel 83 (b). Maar interessant dat die IRS het aangedui (weer informeel) dat 'n Artikel 83 (b) verkiesing beskikbaar ten opsigte van ISOs vir AMT doeleindes mag wees. Hierdie posisie word weerspieël in die instruksies vir die voltooiing van Vorm 6251 (AMT), op bl. 3. Daar, die IRS lui soos volg: Selfs as jou regte in die voorraad is nie oordraagbaar en is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring, kan jy kies in AMT inkomste in te sluit die bedrag waarmee die voorrade billike markwaarde (bepaal sonder inagneming van enige verval beperking) oor die uitoefeningsprys op die oordrag na jou van die voorraad verkry deur die uitoefening van die opsie. Wat beteken dit alles Die afwesigheid van werklike eerlike tot goedheid IRS leiding is iewers. Tog, waar daar nie te veel waardering gebou in die beperkte voorraad verkry wanneer 'n ISO uitgeoefen word, kan dit sin maak om te kies (kragtens artikel 83 (b)) om die oomblik sluit hierdie toename in Amti al die voorraad het nog nie wesenlik gevestigde. Hoewel die verkiesing erkenning van Amti sal versnel, blyk dit dat wanneer die voorraad nie wesenlik rok, sal die verkiesing enige verdere Amti erkenning te voorkom. Dit is goeie nuus as die voorraad aansienlik gedurende daardie tydperk het op prys gestel. Dit is duidelik dat artikel 83 (b) speel 'n belangrike rol in voorraad opsies. Terwyl hierdie een-bladsy verkiesing nie al die blaam tans gelyk aan aandele-opsies kan oplos, kan dit beslis help in die beplanning vir individue wat effekte of opsies te ontvang as deel van hul vergoeding. ISOs en artikel 83 (b) Verkiesings. deur Robert W. Wood en Jonathan R. Flora, Vol. 11, No 3, Die MampA belasting Verslag (Oktober 2002), p. 1.Restricted Stock: Artikel 83 (b) Die naam vir die artikel Internal Revenue Code dat dit magtig, die Artikel 83 (b) verkiesing is net gemaak (1) as jy wil belas word (federale, Social Security, Medicare, en 'n staat of plaaslike belastings) op die waarde van beperkte voorraad by toekenning eerder as vestiging of (2) as jy voorraad opsies wat uitgeoefen kan voor vestiging (baie skaars in openbare maatskappye is uit te oefen). Alert: 'n Artikel 83 (b) verkiesing ingedien moet word by jou plaaslike IRS kantoor binne 30 dae na jou ontvangs van beperkte voorraad (of jou voorraad opsie oefening). Die indiening kan kom net na 30 dae verloop het as die e-is geposmerk binne die 30-dae tydperk. As die 30 dag op 'n naweek of 'n vakansie, die sperdatum is die volgende werkdag. Jy betaal ook belasting ten tyde van jou artikel 83 (b) verkiesing. Voordat jy die verkiesing te maak, dit is belangrik om die gevare en die situasies wanneer dit voordelig kan wees verstaan. Jou maatskappy sal 'n soort van prosedure vir die invordering van die terughoudingsbelasting. Die inkomste wat jy erken op die toekenningsdatum, en die weerhouding, moet verskyn op jou IRS Vorm W-2. Wat om te lêer met IRS Alhoewel daar honderde formele IRS belasting vorms, geen amptelike vorm bestaan ​​vir die maak van die 83 (b) verkiesing. Jou maatskappy kan 'n monster vorm vir beperkte voorraad toekennings ontwikkel (sien 'n voorbeeld van die regsfirma Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). In ds Proc. 2012-29 (sien bladsy 9), die IRS bied 'n paar voorbeelde (nie verpligtend) verkiesing taal wat die IRS regulasies sal voldoen. Die model vorm wat deur die IRS nie enige wesenlike veranderinge aan die vereistes onder die huidige regulasies uit te vaardig. Dit illustreer net die huidige vereistes. Jy maak die verkiesing deur die stuur van die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer die toepaslike inligting, wat insluit: jou naam, adres, en sofi nommer 'n beskrywing van die eiendom / aandele (bv X aandele van my maatskappy) die datum waarop jy het die aandele en in watter belasbare jaar die beperking dat verbeuring sal veroorsaak indien dit nie nagekom word of die beperking wat verval wanneer vestiging vereistes voldoen die billike markwaarde van die eiendom, sonder die beperking, ten tyde van die toekenning geld betaal vir die voorraad van die bedrag wat by bruto inkomste in te sluit (FMV minus enigiets betaal) Alert: Onvolledige verkiesings, dit wil sê diegene wat nie al die nodige inligting oor die transaksies, is ongeldig. Nadat jy 'n tydige verkiesing met jou plaaslike IRS kantoor te maak, 'n afskrif van die verkiesing om jou maatskappy. Jy hoef nie meer om 'n afskrif van die verkiesing dokument aan te heg aan jou belastingopgawe vir die jaar waarin u die verkiesing gemaak. IRS regulasies uitgeskakel gestel, wat begin met toekennings gemaak in 2015 (sien die verwante vrae) Een voorsien vol opname in 2013 deur die Nasionale Vereniging van Stock Plan Professionals het bevind dat 16 van die reageer maatskappye ontmoedig die Artikel 83 (b) verkiesing, en 15 eintlik verbied dit. Dieselfde opname het ook bevind dat 26 van maatskappye 'n werknemer sal help met 'n Artikel 83 (b) verkiesing, en 52 bied werknemers met inligting oor die election. Section 83b Verkiesing 'n verduideliking van hoe en wanneer jy die artikel 83b verkiesing te maak. Soos hieronder verduidelik, die belasting reëls vir beperkte voorraad voorsien sowel 'n voordeel en 'n nadeel in vergelyking met die reëls vir berus voorraad. As jy dit nie soos die trade-off, kan jy die artikel 83b verkiesing te maak. Wanneer jy dit doen, sal jy behandel word (meestal) asof jy ontvang gevestigde voorraad. Maar jy vinnig optree: die verkiesing moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang. Het jy 'n boek Ons bestsellers boek oorweeg om jou opsies bied 'n eenvoudige taal gids om die meeste uit voorraad opsies, werknemer voorraad aankoop planne, beperk voorraad toekennings en ander vorme van ekwiteitvergoedingskemas. Ons ander boek oor hierdie onderwerp, ekwiteitvergoedingskemas strategieë. is 'n verwysing en studiegids vir professionele mense wat kliënte oor hoe om te hanteer voorraad opsies te adviseer. Om die meeste uit van hierdie bladsy te kry, moet jy vertroud is met die terminologie en reëls te wees vir die ontvangs berus voorraad en beperk voorraad van 'n werkgewer. As jy nie reeds vertroud is met die reëls, sien die volgende bladsye: Beperkte voorraad Jy hoef nie te inkomste te meld wanneer jy beperk voorraad ontvang van 'n werkgewer. Dis die goeie nuus. Die slegte nuus is dat jy moet inkomste te meld wanneer die voorraad baadjies, verkoop dit selfs as jy dit nie op daardie tydstip. Wat is erger, die inkomste wat jy rapporteer ook 'n toename in die waarde van die voorraad in die vestigingstydperk. Jy moet die volle waarde as vergoeding inkomste, nie kapitaalwins te meld. Voorbeeld: In ruil vir dienste, ontvang jy 4000 aandele van beperkte voorraad in 'n begin maatskappy wanneer die aandele is die moeite werd om 1.25. Kort daarna het die maatskappy gaan openbare en is uiters suksesvol. Wanneer die aandele vestig twee jaar later theyre verhandel teen 50. In hierdie scenario meld jy niks as jy die aandele ontvang, maar rapporteer 200,000 van vergoeding inkomste (nie kapitaalwins) wanneer die aandele vestig. Jy mag het om te betaal soveel as 70,000 in die federale inkomste belasting, selfs as jy havent verkoop die aandele. Effek van die verkiesing As jy die artikel 83b verkiesing te maak, die bogenoemde nie die geval is beskryf reël toe te pas. Jy betaal belasting wanneer jy die voorraad ontvang, maar nie wanneer dit berus. Jy sal verslag doen ook kapitaalwins of verlies wanneer jy die voorraad te verkoop. In die voorbeeld hierbo, sou u rapporteer 5000 van vergoeding inkomste wanneer jy die verkiesing te maak 'n ver van 200,000 Jy het niks om te rapporteer wanneer die voorraad baadjies. As jy verkoop vir 200,000 na hou die voorraad meer as 'n jaar sal jy rapporteer 195000 van langtermynkapitaalgroei gewin, miskien betaal minder as die helfte van die bedrag van die federale inkomste belasting wat sonder die verkiesing van toepassing sal wees. Deur vrywilligers om belasting te betaal op 5000 in die jaar wat jy die voorraad ontvang, verminder jy jou totale belastingaanspreeklikheid deur tienduisende dollars. Stock, nie opsies: Baie opsiehouers, sien die positiewe uitwerking van die verkiesing kan hê, wonder of hulle die verkiesing kan maak wanneer hulle nonqualified opsies te ontvang. Ongelukkig is die antwoord is nee. Hierdie reëls behandel jou asof jy didnt ontvang enige eiendom totdat jy die opsie uit te oefen en te bekom voorraad. Elke roos het sy dorings Die artikel 83b verkiesing nie die geval is altyd so uitwerk goed. As die voorraad nie die geval styging in waarde nadat jy die verkiesing te maak, jy het versnel belasting (betaal dit vroeër) sonder om enige voordeel. Erger nog, kan jy die voorraad verbeur nadat die verkiesing. In hierdie geval sou jy enige bedrag wat jy eintlik betaal vir die voorraad (onderhewig aan kapitaalverlies beperkings) aftrek, maar jy geen aftrekking met betrekking tot die vergoeding inkomste wat jy wanneer jou die verkiesing gemaak. Dis 'n miserabele resultaat: die verkiesing veroorsaak jy om belasting te betaal op inkomste wat jy didnt kry om te hou, sonder verrekening belastingvoordeel later op. Wanneer die verkiesing sinvol Die artikel 83b verkiesing sinvol in die volgende situasies: Die bedrag van inkomste sal jy verslag wanneer jy maak die verkiesing is klein en die potensiële groei in die waarde van die voorraad is groot. Jy verwag redelike groei in die waarde van die voorraad en die waarskynlikheid van 'n verbeurdverklaringsbevel is baie klein. Aan die ander kant, moet jy die artikel 83b verkiesing te vermy waar 'n verbeurdverklaringsbevel waarskynlik lyk, of waar jy sal ten tyde van die verkiesing met net beskeie vooruitsigte vir groei in die waarde van die voorraad te betaal 'n groot deel van die belasting. Dont miss this kans: Soms 'n werknemer betaal volle waarde vir voorraad in die maatskappy, maar het 'n risiko van verbeurdverklaring aanvaar. Die manier waarop dit gewoonlik werk is die werknemer instem om die voorraad terug te verkoop vir die bedrag wat hy betaal om dit te koop as hy verlaat binne 'n bepaalde tydperk. Dit is 'n risiko van verbeurdverklaring selfs al is die werknemer gewoond sy oorspronklike belegging verloor omdat hy deel van die waarde van sy voorraad kan verloor as indiensneming beëindig voor 'n bepaalde datum. As gevolg hiervan, sal die werknemer inkomste wanneer die voorraad baadjies erken. Jy kan hierdie resultaat te vermy deur die artikel 83b verkiesing. En sy vrye. Die verkiesing kos niks, want die bedrag van inkomste wat jy rapporteer, is die waarde van die voorraad minus die bedrag wat jy betaal, en dis nul. Versuim om hierdie vrye verkiesing te maak kan 'n duur fout wees. Die voorbereiding van die verkiesing Theres geen spesiale vorm om te gebruik in die maak van die verkiesing. Jy sit net die toepaslike inligting op 'n stuk papier en afskrifte te stuur na die regte mense. Hoewel daar geen vereiste vorm, maak dit waarskynlik sin om die formaat van die monster verkiesing gepubliseer deur die IRS te volg. Indiening van die verkiesing Die belangrike punt oor die indiening van die verkiesing is reeds genoem: dit moet gedoen word binne 30 dae nadat jy die eiendom ontvang. As jy dit nie optree binne daardie tyd is jy uit van geluk. Hier is wat jy hoef te doen: Binne 30 dae nadat jy die voorraad ontvang, stuur die verkiesing om die IRS kantoor waar jy lêer jou terugkeer. (Jy kan die adres van hierdie bladsy op die IRS webwerf.) Ons raai stuur hierdie verkiesing per gesertifiseerde pos en kry 'n gestempel ontvangs met 'n leesbare datum. 'N afskrif van die verkiesing om jou werkgewer (die maatskappy wat die voorraad toegestaan) In die ongewone situasie waar jy moes jou werkgewer dra die voorraad om anders as jouself iemand, wat jy nodig het om 'n afskrif aan daardie persoon verskaf as well. Verandering in die reëls: is Belastingbetalers voorheen nodig is om 'n afskrif van die verkiesing heg aan hul belastingopgawes. Vir oordragte op of na 1 Januarie 2015 is hierdie nie meer nodig. RelatedAlways lêer Jou 83 (b) O ne van die mees waardevolle terme in jou opsie ooreenkoms is die vermoë om jou opsies uit te oefen voordat hulle gevestig het. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Ek dont beteken hierdie klink soos 'n staatsdiens aankondiging maak, maar jy moet jou 83 (b) binne 30 dae na jou vroeë uitoefening lêer. Ongelukkig is daar baie mense wat dit nie en dan is verbaas oor die groot belasting faktuur hulle kry treffer met. Wat presies is 'n 83 (b) Artikel 83 van die Internal Revenue Code bepaal dat jy nie 'n inkomste te erken van die besit van aandele in 'n maatskappy tot op daardie voorraad baadjies. Lyk eenvoudig genoeg. Artikel 83 (b) verwys na 'n spesiale verkiesing wat jy kan maak met die IRS om hulle te laat weet dat, ten spyte van die feit dat jy het jou voorraad nog nie gevestig het nie, jy nog steeds wil hê dat die inkomste verbonde aan eienaarskap dadelik herken. As jy die 83 (b) verkiesing lêer voor jou voorraad het vanaf sy trefprys sal daar geen inkomste en dus geen belasting verskuldig wees. Hoekom sal iemand wil hê om belasting Vroeë betaal in die afgelope 83 (b) verkiesing was 'n nis kwessie wat grootliks slegs van toepassing op stigters van maatskappye. Anders as die meeste werknemers, is stigters uitgereik hul aandele vir 'n fraksie van 'n sent eerder as in die vorm van 'n opsie. Baie van die tyd, wanneer 'n stigterslid span verhoog waagkapitaal die terme van daardie belegging sluit 'n vereiste vir die stigters om hul aandele oor vier jaar vestig. Dit klink dalk vreemd dat stigters, wat die maatskappy besit, vrywillig instem om 'n vestiging skedule, maar beleggers vereis om 'n aansporing vir die stigters om rond te hou deur middel van die waarskynlike duur van die waagkapitaal belegging bied. Stigters wat in die know sal hul 83 (b) verkiesing lêer voordat hulle geld in te samel (dws voor hul aandele het waardeer) ten einde die klok begin te kwalifiseer vir 'n langtermyn Kapitaalwins en in so nie doen het om enige belasting te betaal totdat hulle verkoop hulle voorraad. Die vermoë om vroeg uit te oefen kan jy die wins op al jou opsies te verander van gewone inkomste tot 'n langtermyn-kapitaalwins, wat belas teen 'n baie laer koers. Soos kompetisie vir uitstaande werknemers oor die afgelope dekade gegroei, baie maatskappye het begin om hul werknemers wat uitgereik voorraad opsies die vermoë om hul opsies vroeë oefen sodat hulle potensieel kan baat vind by meer gunstige belasting behandeling bied. Jy kan onthou dat ons beskryf vroeë oefening as een van die 12 eienskappe wat jy kan verwag in jou opsie ooreenkoms. Die meeste aandele-opsies aan tegnologie maatskappye vestig oor vier jaar, met 'n een jaar krans. In praktiese terme, ontvang jy 25 van jou voorraad opsies op jou een-jaar herdenking, en tipies 1/48 van die oorspronklike voorraad toekenning op elke maandelikse herdenking na daardie punt. Vroeë oefening kan jy die opsie uit te oefen voor jy jou voorraad gevestig het. As gevolg hiervan, is dit moontlik vir baie vroeë werknemers om sommige of al hul voorraad aan te koop voordat hulle vestiging datums. Hoekom sou jy betaal vir Stock Voordat Vestigende Jy mag dalk wonder waarom jy vir jou voorraad sal betaal voordat dit berus. Na alles, opsies waarde. Die reg om voorraad te koop teen 'n vaste prys vir 'n lang tydperk van die tyd is potensieel baie waardevolle, gedeeltelik omdat julle nie nodig om dadelik saam met die geld vir die voorraad en jy kan kies om enige tyd te oefen. Die antwoord is belasting. Die Verenigde State van Amerika beloon individue wat hul beleggings te hou vir meer as 'n jaar met afslag tariewe. Hierdie langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe is gebaseer op wanneer jy die eerste keer jou voorraad verkry. Oefening jou voorraad opsies beteken letterlik die koop van jou voorraad, so hoe gouer jy oefen, hoe gouer kan jy jou voorraad te verkoop teen 'n afslagprys belastingkoers. Vanaf 2013, die federale Lang Termyn kapitaalwinsbelasting koers is 20 (met 'n 3.8 toeslag vir individue wat meer as 200,000). Die maksimum marginale federale gewone inkomste belastingkoers van 39,6 is aansienlik hoër. Vir 'n 100,000 wins, kan dit 'n verskil van meer as 15.800 in bykomende belasting beteken. Waarom sou jy skuld belasting wanneer jy dit koop Private Stock Wanneer jy aansluit by 'n private maatskappy, jy tipies voorraad opsies toegeken aan die billike markwaarde van die gewone aandele van die maatskappy. Dit waarde, by the way, is tipies by 'n aansienlike afslag op die prys waagkapitaliste en ander beleggers vir hul voorkeur-aandele, wat bykomende regte betaal. Opsies aan werknemers toegestaan ​​teen 'n afslag op die beleggers prys as gevolg van die unieke voorkeure verleen aan beleggers aandele. Dit skep 'n beduidende beloning vir die werknemers wat bereid is om die risiko van deelname aan 'n vroeë stadium maatskappy neem. Jy moet jou 83 (b) in te dien binne 30 dae na jou vroeë uitoefening Wanneer jy jou voorraad opsie uit te oefen, betaal jy die uitoefeningsprys van die opsie vir elke aandeel. Die IRS mening dat die verskil tussen die huidige billike markwaarde en jou uitoefeningsprys as inkomste in die huidige kalenderjaar, óf as gewone inkomste (vir 'n nie-gekwalifiseerde Stock Opsie) of as 'n AMT voorkeur item (vir Incentive Stock Options). As jy jou voorraad opsie uit te oefen voordat sy billike markwaarde opgaan, dan sal jy uiteindelik die erkenning nul inkomste in daardie jaar. As jy wag totdat die billike markwaarde opgaan, dan kan jy maklik beland in die moeilike situasie van verskuldig inkomstebelasting, maar nie in staat is om jou voorraad (omdat sy private) te verkoop aan diegene belasting te betaal. Ons verduidelik hierdie scenario in detail in drie maniere om Vermy belasting Probleme Wanneer jy oefen Options. Wat het dit te doen met die 83 (b) As jy oefen jou voorraad opsies vroeg, jy die voorraad te koop van jou werkgewer. As jy egter gevestigde dat voorraad havent nog, Artikel 83 van die Revenue Code bepaal dat jy dit nie te neem eienaarskap vir belastingdoeleindes totdat dit berus. In die praktyk beteken dit dat elke keer as jy bykomende voorraad vestig uit jou uitgeoefen voorraad opsies (op die een jaar krans, en elke maand daarna), die IRS verwag dat jy inkomste te verklaar op grond van die verskil tussen die uitoefeningsprys en die waarde van daardie voorraad op daardie datum. Dit kan 'n groot belastingaanspreeklikheid vir jou op 'n tyd wanneer jy eintlik kan nie verkoop jou voorraad om die belasting te betaal as jy werk vir 'n maatskappy wie se gewone aandele geleidelik verhoog in waarde te skep. 83 (b) om die redding van die 83 (b) verkiesing besluit hierdie kwessie, elegant en eenvoudig. Dit is 'n vorm wat jy stuur na die IRS wat verklaar, uitdruklik, dat selfs al het jy jou voorraad nog nie gevestig het, wat jy wil behandel word asof jy volle eienaarskap vanaf die oefening datum. (Dit is hoekom, by the way, net wat jy nodig het om te dien die 83 (b) wanneer jy voorraad opsies wat jy nog nie gevestig te oefen.) So, as jy oefen jou voorraad opsies wanneer die billike markwaarde gelyk aan die uitoefeningsprys, die 83 (b) laat jou met geen belastingaanspreeklikheid totdat jy eintlik jou aandele te verkoop. Die wedloop teen die 83 (b) Klok Daar is drie praktiese probleme met die indiening van 'n 83 (b). Daar is geen so 'n vorm op die IRS webwerf. Dit is nie daar. Die goeie nuus is dat die meeste maatskappye wat toelaat dat hul werknemers om voorraad opsies vroeë oefen jy ook sal voorsien met 'n (b) vorm 83, wat die nodige velde en handtekeninge dek. Jou 83 (b) verkiesing vorm kan tipies gevind word in jou opsie ooreenkoms dokument. Daar is 'n tyd limiet. Jy het 30 dae vanaf die datum van oefening om jou 83 (b) verkiesing vorm kry om die IRS. Daar is geen grasietydperk. As daar ooit 'n tyd om 'n harde kopie stuur via gesertifiseerde pos met 'n opbrengs ontvangs, dit is dit. Soos met alles belasting-verwante, dokumentasie is jou vriend. File jou 83 (b) vorm met jou jaarlikse 1040. Jy moet beplan om 'n kopie van jou 83 (b) verkiesing te stuur met jou 1040 terugkeer geliasseer is in die jaar wat jy die voorraad aangekoop. Ongelukkig sal dit jou verhinder om die indiening van jou 1040 elektronies, maar die potensiaal belastingbesparings meer as die ongerief regverdig. Die beslissing van die vraag of vroeg-oefen jou voorraad opsies is 'n ingewikkelde een, en kan sin maak nie in sommige gevalle. Maar as jy besluit om vroeg oefening, net onthou: Lêer altyd jou 83 (b) Hierdie artikel is nie bedoel as belastingadvies, en Wealthfront verteenwoordig nie op enige wyse wat die hierin beskryf uitkomste sal lei tot 'n bepaalde belasting gevolg. Voornemende beleggers moet verleen met hul persoonlike belasting adviseurs met betrekking tot die belastinggevolge gebaseer op hul besondere omstandighede. Wealthfront aanvaar geen verantwoordelikheid vir die belastinggevolge vir enige belegger van 'n transaksie. Related Posts: Oor Adam Nash Adam Nash, Wealthfronts uitvoerende hoof, is 'n bewys advokaat vir die ontwikkeling van produkte wat verder gaan as nut om kliënte te verlustig. Adam het Wealthfront as COO ná 'n skof by Greylock Vennote as 'n Uitvoerende-in-Residence. Voor Greylock, was hy vise-president van die produk Management by LinkedIn, waar hy die spanne wat verantwoordelik is vir kern produk, gebruikers ervaring, platform en mobiele gebou. Adam het 'n aantal leiersrolle wat by eBay, insluitend Direkteur van eBay Express, asook strategiese en tegniese rolle by Atlas Venture, 'n voorbeeld Systems en Apple. Adam het 'n MBA van Harvard Business School en BS en MS-grade in Rekenaarwetenskap van Stanford Universiteit. Vrae epos knowledgecenterwealthfront Maak kontak met us83 (b) 'n verkiesing vir Dummies Eerstens, 'n paar basiese beginsels: As jy aandele-opsies, het jy nie nodig het om 'n (b) Verkiesing Vorm 83 in te dien, tensy jy die opsie vroeë uitgeoefen. As jy gekoop / ontvang stigters voorraad en daar is geen beperkings, soos vestiging, het jy nie nodig om 'n (b) Verkiesing Vorm 83 in te dien. As jy / ontvang beperk voorraad in 'n groeiende begin gekoop, moet jy waarskynlik (ongeveer 99 van die tyd) in te dien 'n (b) Verkiesing Vorm 83. Hier is die rede waarom jy wil 'n 83 (b) Verkiesing lêer: As jy dink die waarde van jou voorraad sal toeneem, jy gedwing word om belasting te betaal op Phantom inkomste elke jaar. Kom ons gee 'n voorbeeld om die gevolge indien daar nie indiening van 'n (b) verkiesing 83 wys: Jy besit 10 van die voorraad van jou opstart. Dit verleen meer as 4 jaar, of 25 per jaar. Jy hierdie voorraad vir 100 (billike markwaarde) op 1 Januarie van Jaar 1. Tydens Jaar 1, die maatskappy het 'n buite-finansiering wat die maatskappy op 10M waardes. Aan die einde van Jaar 1, die waarde van die maatskappy is 10m en die waarde van jou voorraad is die moeite werd 1M. Jy het ongeveer 250K in belasbare inkomste in Jaar 1 (waarde van Maatskappy op jaareinde, 10m minder waarde van Maatskappy aan die begin van die jaar, 1K eienaarskap persentasie, 10 vestiging in Jaar 1, 25). Jy skuld oor 100K in Federale en staat belasting. Jy sal haal bykomende belasbare inkomste in Jaar 2 deur Jaar 4 indien die waarde van die begin gaan voort om te verhoog. Jy het geen belastingverligting kry as die waarde van die maatskappy verminder. Onthou, is hierdie skim inkomste veroorsaak net deur die waarde van die maatskappy te verhoog nie deur die uitoefening van die opsies of verkoop van die voorraad. Hier is hoe om 'n 83 (b) verkiesing lêer: Kopieer en plak die onderstaande 83 (b) Verkiesing Form monster en die velde wat in rooi uitgelig wysig. Kopieer en plak die IRS monster dekbrief hieronder en die velde wat in rooi uitgelig wysig. Sluit 'n self-geadresseerde koevert gestempel Pos dit aan die IRS adres hieronder binne 30 dae nadat die voorraad toekenning (daar is geen verligting as jy laat 'n lêer). Mail Certified retoerkwitansie versoek om tydige lewering te bewys. Heg 'n afskrif van die 83 (b) om jou persoonlike belastingopgawe in Jaar 1. (dit beteken dat jy kan nie 'n e-lêer van jou terugkeer daardie jaar) IRS uitgereik voorgestelde regulasies op 2015/07/17 om hierdie vereiste te skakel, effektief vir toelaes op of na 1 Januarie 2016 As jy in 'n gemeenskap eiendom staat woon, u gade moet ook die 83 (b) Verkiesing onderteken. Gee 'n afskrif van die getekende 83 (b) Verkiesing Vorm aan die Maatskappy. SAMPLE artikel 83 (b) VERKIESING VORM: Verkiesing Onder Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code Die ondergetekende hiermee 'n keuse op grond van Artikel 83 (b) van die Internal Revenue Code met betrekking tot die eiendom hieronder beskryf: 1. Naam en Adres van Belastingbetaler: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX Belastingbetaler SSN: XXXXXXXXXXX 2. Beskrywing van eiendom ten opsigte waarvan verkiesing gemaak: XXXXX aandele van die gewone aandele van XXXXXXX. (Die maatskappy) (X. XXXX pariwaarde). 3. Datum waarop eiendom oorgedra is XXXXXXX. 4. Die belasbare jaar waarvoor hierdie verkiesing gemaak is kalenderjaar 20 XX. 5. Algemene beperkings waaraan eiendom is onderhewig: Jy kan kopieer en plak UIT JOU BEPERKTE VOORRAAD GRANT DIE BEPERKINGS, SOOS VESTIGENDE, ENS 6. Die billike markwaarde ten tye van die oordrag (bepaal sonder inagneming van enige ander doel as beperkings wat deur hul terme nooit sal verval beperkings) van die eiendom ten opsigte waarvan die verkiesing gemaak is X. xx per aandeel, vir 'n totaal totale waarde van XXX. XX. 7. Die deur die belastingbetaler betaal vir die eiendom bedrag is XXX. 8. 'n afskrif van hierdie stelling is gelewer Maatskappy se naam. Gedateer: XXXXXX XX. 20 XX Geteken, XXXXXXXX X XXXXXXXXXXXXXX GADE HANDTEKENING, INDIEN COMMUNITY PROP STATE GADE naam gedruk SAMPLE TRANSMISSIE BRIEF AAN IRS: Naam en adres van Belastingbetaler: XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX Belastingbetaler SSN: XXXXXXXXXXX Gedateer: XXXXXX XX. 20 XX IRS Service Center-adres van onder Geagte Meneer of Mevrou: Ingevolge Tesourieregulasies Artikel 1,83-2 (c) uitgevaardig kragtens artikel 83 van die Internal Revenue Code van 1986, soos gewysig (die 8220Code8221), ingeslote vind u 'n afskrif van 'n verkiesing kragtens artikel 83 (b) van die Kode. Ook aangeheg is 'n self-gerig gestempel koevert en 'n getekende kopie van my 83 (b) Verkiesing Vorm. Let datumstempel die afskrif van die verkiesing vorm, sluit dit in die aangehegte koevert en pos dit aan my. Dankie, XXXXXXXX X XXXXXXXXX Behuizingen WAAR tot op die letter en e-pos 83 (b) VERKIESING VORM TE: As jy in: Alabama, Georgia, Noord-Carolina, Suid-Carolina, Kentucky, Tennessee, Missouri, New Jersey, Virginia, West Virginia, Connecticut, Delaware, Distrik van Columbia, Maine, Maryland, Massachusetts, New Hampshire, New York, Pennsylvania, Rhode Island, Vermont: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Kansas City, MO 64999-0002 Florida, Louisiana, Mississippi, Texas: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0002 Alaska, Arizona, Kalifornië, Colorado, Hawaii, Nevada, Oregon, Washington, Arkansas, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa, Kansas, Michigan, Minnesota, Montana, Nebraska, New Mexico , North Dakota, Ohio, Oklahoma, Suid-Dakota, Utah, Wisconsin Wyoming: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 'n vreemde land, VSA besit of grondgebied of gebruik 'n APO of FPO adres, of lêer Form 2555 , 2555-EZ, of 4563, of is 'n dubbele-status uitheemse: Departement van die Tesourie Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 ​​IRS Omsendbrief 230 bekendmaking aan die nakoming van die vereistes wat deur die IRS te verseker, ons u inlig dat 'n Amerikaanse federale belastingadvies in hierdie dokument vervat is nie bedoel of geskryf om gebruik te word, en kan nie gebruik word, met die doel om (i) te vermy boetes onder die Internal Revenue Code, of (ii) die bevordering, bemarking, of beveel om 'n ander party 'n transaksie of saak wat in hierdie dokument vervat. Posted at 23: 35h, 22 Desember Onder 83 (b) 'n verkiesing kan word om inkomste op die oomblik erken op die oordrag van 8220restricted8221 eiendom in verband met die verrigting van dienste. Jy kan 'n 83 (b) verkiesing voor te berei deur die voltooiing van die vorm aan die einde van wat 'n paar algemene reëls met betrekking tot die verkiesing volg hierdie dokument. Klik op die knoppie Form Berei aan die einde van die vorm in te dien of op die knoppie Duidelike Inskrywings om oor te begin. Posted at 01: 36h, 31 Desember Dit is 'n algemene wanopvatting, maar 'n Artikel 83 (b) verkiesing kan oor die algemeen nie gemaak word met betrekking tot die ontvangs van 'n private maatskappy voorraad opsie. Jy moet die opsie eerste oefen en verkry die voorraad voordat jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing kan maak, en sal jy net 'n Artikel 83 (b) verkiesing in daardie geval as jy die opsie en verkry ongevestigde voorraad uitgeoefen (indien die voorraad verkry op uitoefening van die voorraad opsie is gevestig, sou daar geen rede om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te maak) wees. Posted at 20: 08h, 02 January jfaris Posted at 15: 36h, 6 September Jou rekenmeester is verkeerd 8211 rig die rekenmeester om die IRS8217s konstruktiewe ontvangs leer. Wanneer die voorraad toegestaan ​​word, is dit 'n konstruktiewe ontvang. Dit is veral waar as die voorraad is beperkende Stock wat beskou word as 8220service8221 voorraad. Die IRS is te slim om jou toelaat om die vereiste om 'n 83 (b) Verkiesing lêer totdat die voorraad sertifikaat ontvangs of betaling (wat as daar geen betaling verskuldig) vir die 30 dae klok om te begin tik vertraag. As hulle toegelaat dat daar geen nadeel sou wees vir iemand om fisies die voorraad sertifikate ontvang, as jy altyd 'n wettige reg om dit enige tyd te ontvang as gevolg van die Stock Grant het. As jy 'n getekende Grant (en jy die toekenning onderteken, dus 8220subscribing8221 om die aankoop van die voorraad), is jy veg 'n opdraande stryd. Sterkte. Posted at 15: 57h, 6 September Jou rekenmeester is verkeerd 8211 rig die rekenmeester om die IRS8217s konstruktiewe ontvangs leer. Wanneer die voorraad toegestaan ​​word, is dit 'n konstruktiewe ontvang. Dit is veral waar as die voorraad is beperkende Stock wat beskou word as 8220service8221 voorraad. Die IRS is te slim om jou toelaat om die vereiste om 'n 83 (b) Verkiesing vir die 30 dae klok lêer om te begin tik totdat voorraad sertifikaat ontvangs of betaling (wat as daar geen betaling verskuldig) vertraag. As hulle toegelaat dat daar geen nadeel sou wees vir iemand om fisies die voorraad sertifikate ontvang, as jy altyd 'n wettige reg om dit enige tyd te ontvang as gevolg van die Stock Grant het. As jy 'n Grant ooreenkoms met 'n vaste prys per aandeel (en jy die verlof wetlik bind jy die voorraad aan te koop en wettig bind die maatskappy om te verkoop jy die voorraad onderteken), is jy veg 'n verlore stryd. As die maatskappy het reeds jy die voorraad eerder as om 'n Grant ooreenkoms toegestaan, jy het nog minder van 'n argument 8211 konstruktiewe ontvangs is 'n Dunken vir die IRS. Sterkte. shessi Posted at 14: 35h 13 Februarie