Fmv Stock Options

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Fair markwaarde van Stock Hoe om billike markwaarde vir voorraad te bepaal ontvang as vergoeding. Baie van die reëls vir die vergoeding van werknemers verwys na die billike markwaarde van voorraad. Daar is 'n klassieke definisie van hierdie term wat baie belasting professionele kop ken: Die billike markwaarde is die prys waarteen die eiendom hande tussen 'n gewillige koper en 'n gewillige verkoper sou verander nie, terwyl jy aan enige dwang om te koop of te verkoop en beide met redelike kennis van relevante feite. Hierdie definisie neem jy 'n goeie deel van die pad in die rigting van die begrip van die konsep. Om die prentjie te voltooi en bespreek die volgende onderwerpe: Waardering openbaar verhandelde voorraad Waardering privaat voorraad Hoe beperkings beïnvloed waarde Afslag Waardering openbaar verhandelde voorraad Stock is in die openbaar verhandel as wat jy kan koop of verkoop dit op 'n gevestigde sekuriteite mark, of deur middel van 'n ander stelsel wat tree op as die ekwivalent van 'n sekuriteite mark. Oor die algemeen bepaal die aandelemark ter waarde van openbaar verhandelde voorraad. Die gewone reël is dat die waarde op enige gegewe dag is die gemiddelde van die hoë en lae verkoopspryse op daardie dag. Werkgewers gebruik soms variasies op hierdie reël. As die voorraad baie dun verhandel, kan dit sin maak om 'n gemiddelde gebruik oor 'n tydperk van 'n paar verhandelingsdae sodat 'n enkele transaksie gewoond moet onbehoorlike invloed op die waarde. Ons dont sien die IRS uitdagende redelike variasies tensy hulle bied geleenthede vir manipulasie. Die ietwat ongewone, maar nie onmoontlik nie, om in die openbaar verhandel voorraad om te kwalifiseer vir 'n blokkasie afslag soos hieronder verduidelik. Privaat voorraad As jou voorraad in die openbaar isnt verhandel soos hierbo verduidelik, sy private besit. 'N Volledige bespreking van waardasie vir privaat voorraad is buite ons bestek daar hele boeke geskryf oor die onderwerp. Hier is 'n paar van die belangrikste punte: Onlangse transaksies Die sterkste aanduiding van die waarde van voorraad op 'n gegewe datum is 'n werklike arms lengte verkoop plaasvind naby daardie datum. A verkoop is op 'n afstand as daar geen familie of ander verhouding tussen die koper en verkoper wat kan lei tot 'n verkoop teen 'n prys anders as billike markwaarde isnt. As jy wil om te beweer dat jou voorraad het 'n waarde van 10 per aandeel, sal jy 'n harde tyd te ondersteun wat eis as iemand onlangs betaal 50 per aandeel. Ander waardasiemetodes Soms is daar geen onlangse verkope wat kan gebruik word om die waarde van voorraad te vestig. Dan moet jy die waarde van die hele maatskappy en deel te skat deur die aantal uitstaande ter waarde per aandeel vind aandele. Verskillende waardasiemetodes is geskik vir verskillende soorte sakeondernemings. Die meeste fokus op 'n manier op winste (of 'n element van inkomste wat 'n aanduiding van die wins potensiaal moet wees), maar die waarde van die maatskappy se bates kan 'n rol speel ook. Die boekwaarde van 'n maatskappy (die waarde van sy bates minus sy laste, soos aangedui op die maatskappy se finansiële rekords) word soms gesien as 'n minimum waarde van die maatskappy moet hê, maar 'n paar maatskappye het 'n waarde wat veel groter as boekwaarde. Dit is onvermydelik dat Theres 'n element van subjektiwiteit in die bepaling van die billike markwaarde van 'n nou gehou besigheid. As gevolg hiervan, belastingbetalers hulself dikwels in die hof met die IRS oor waardasie kwessies. Effek van Beperkings Jy kan voel dat beperkings op die voorraad wat jy verkry dit minder werd as wat dit normaalweg sou wees. Maar Theres 'n spesiale reël hier: wanneer jy die waarde van jou aandele te bepaal, moet jy al die beperkinge, behalwe dié wat permanent is ignoreer. As jou voorraad is beperk vir 'n beperkte tydperk, of totdat 'n gebeurtenis plaasvind, moet jy die beperking te ignoreer wanneer jy die waarde van die voorraad te bepaal. Afslag Daar is omstandighede wat 'n afslag op die waarde van jou voorraad kan regverdig. Een erken afslag is van toepassing wanneer Theres geen mark vir die voorraad: 'n afslag vir 'n gebrek van bemarkbaarheid. Nog 'n afslag kan toepas waar Theres 'n mark vir die voorraad, maar die grootte van jou hoewes is groot genoeg doeltreffende verkope onmoontlik te maak: 'n blokkasie afslag. Die beskikbaarheid van hierdie afslag, en die toepaslike grootte van die afslag, moet bepaal word deur 'n gekwalifiseerde waardeerder of belasting professioneel. RelatedEmployee Equity: Die Opsie Strike Prys n Paar weke terug het ons gepraat oor aandele-opsies in detail. Ek het verduidelik dat die trefprys van 'n opsie is die prys per aandeel sal jy betaal wanneer jy die opsie uit te oefen en die koop van die onderliggende gewone aandele. En ek het verduidelik dat die maatskappy is nodig om werknemer opsies staak teen die billike markwaarde van die maatskappy ten tye van die opsie verleen. Die Raad het die verpligting om billike markwaarde vir die doeleindes van die uitreiking van opsies te bepaal. Vir baie jare, sal Boards dit te doen sonder enige derde insette party. Hulle wil net bespreek dit op 'n gereelde basis en 'n nuwe prys van tyd tot tyd. Dit het gelei tot 'n paar gevalle van mishandeling waar Boards stel die trefprys kunsmatig laag ten einde hul company39s opsies meer aantreklik vir potensiële werknemers te maak. Ek sit op baie Boards gedurende hierdie tyd en ek kan jou vertel dat daar altyd 'n spanning tussen die behoud van die trefprys lae en lewe tot ons plig om die billike markwaarde van die maatskappy weerspieël. Dit was nie 'n perfekte stelsel, maar dit was 'n ordentlike stelsel. Sowat vyf jaar gelede, die IRS betrokke geraak en uitgereik 'n reël genoem 409a. Die IRS kyk na opsies as uitgestelde vergoeding en sal opsies as belasbare vergoeding ag as hulle baie spesifieke reëls don39t volg. As gevolg van rampant misbruik van die uitgestelde vergoeding praktyke in die laat 90's en vroeë deel van die afgelope dekade, die IRS besluit om 'n paar reëls en verander en dus het ons 409a. Die 409a beslissing is baie breed en handel oor baie vorms van uitgestelde vergoeding. En dit direk fokus op die instelling van staking pryse. 409a sit 'n paar werklike tande in die Board39s verpligtinge teenoor opsies teen billike markwaarde te staak. As die staking pryse is te laag is, sal die IRS die opsies ag om huidige inkomste wees en sal poog om inkomste belasting in te vorder na die uitreiking. Nie alleen sal die werknemer belasting verpligtinge ten tyde van die toekenning, maar die maatskappy sal weerhouding verpligtinge het. Met die oog op al hierdie dinge te vermy, moet die Raad dokumenteer en te bewys dat die trefprys is billike markwaarde. Die belangrikste is, 409a kan die Raad om 'n derde party waardasie firma gebruik om te adviseer en beveel 'n billike markwaarde. Soos jy kan verwag, het 409a aanleiding gee tot 'n nuwe bedryf gegee. Daar is nou baie waardasie maatskappye wat al aflei of die meeste van hul inkomste doen waardasies op private maatskappye sodat Boards kan gemaklik toestaan ​​opsies sonder belasting risiko vir die werknemers en die maatskappy voel. Dit waardasie verslag van 'n derde party firma is bekend as 'n 409a waardasie. Die oorgrote meerderheid van die private maatskappye nou 409a waardasies ten minste een keer per jaar. En baie doen dit op 'n meer gereelde basis. Wanneer jou maatskappy verleen opsies, of as jy 'n werknemer en kry 'n opsie toestaan, die trefprys sal waarskynlik deur 'n derde party waardasie firma stel. You39d dink hierdie stelsel sal beter wees. Sekerlik die IRS dink dit is beter. Maar in my ervaring, het niks werklik verander behalwe dat maatskappye betaal 5000 tot 25,000 per jaar aan konsultante om hul maatskappye te waardeer. Daar is nog steeds druk op die maatskappye om die pryse laag te hou sodat hul opsies is aantreklik vir nuwe werknemers. En dit druk kry na die 409a waardasie maatskappye. En enige tyd iemand betaal word om iets te doen, moet jy die vraag hoe objektief die gevolg is. Ek kyk na die koste van ons maatskappye betaal om 409a waardasie maatskappye as die koste van die voortsetting van opsies by aantreklike pryse uit te reik. Dit is die wet en ons voldoen. Nie veel regtig verander. Daar is een ding wat verander het en dit betrekking het op die tydsberekening van toelaes. Dit gebruik word dat die Raad 'n billike bietjie van quotjudgementquot rondom die tydsberekening van toelaes en finansiering gebeure kon uitoefen. As jy 'n groot loon en 'n finansiering beplan het, kan die Raad billike markwaarde te stel, kry die loon gemaak, en dan doen die finansiering. Nou dit is soveel moeiliker om te doen. Dit neem tyd en geld om ontslae n 409a waardasie gedoen. Die meeste maatskappye sal 'n nuwe een te doen nadat hulle 'n finansiering te sluit. En die meeste prokureurs sal 'n maatskappy te adviseer om 'n moratorium op opsie toelaes sit vir 'n geruime tyd in die aanloop en deur 'n finansiële en doen al die toelaes plaas finansiering en plaas die nuwe 409a. Dit het gelei tot 'n klomp van die situasies in my persoonlike portefeulje wanneer 'n nuwe werknemer het quotscrewedquot deur 'n groot up ronde. Dit betaam die Raad en bestuur om werklik strategiese rondom groot huur en finansiering gebeure om hierdie situasies te vermy. En selfs met die beste beplanning, sal jy in die moeilikheid met hierdie. As die maatskappy wat jy by is vroeg in die ontwikkeling daarvan, sal die trefprys waarskynlik laag wees en jy don39t het te veel aandag te skenk aan dit. Maar as die maatskappy ontwikkel, sal die trefprys styg en dit tropiese belangriker geword. As die maatskappy is 'n quothigh flyerquot en is op pad na 'n groot uitgang of IPO, betaal 'n baie aandag aan die trefprys. 'N Lae trefprys kan 'n klomp geld in 'n maatskappy waar die waarde vinnig stygende moeite werd wees. In so 'n situasie, as daar 'n onlangse 409a waardasie is, jy sal waarskynlik in 'n goeie toestand. As die maatskappy is 'n hoë flyer en agterstallig is vir 'n 409a waardasie, moet jy veral versigtig te wees. Hierdie hele gebied van opsie staking pryse is ingewikkeld en vol probleme vir rade en werknemers. Dit het gelei tot 'n groeiende tendens weg van opsies en die rigting van restriced voorraad eenhede (RSUs). We39ll praat oor hulle volgende week. FMV is een van die nasies skitterend maatskappye bied 'n wye verskeidenheid van finansiële adviesdienste aan private en openbare maatskappye, en hul adviseurs. Vir meer as twee dekades, het die firma sy kliënte bedien deur middel van ingewikkelde en hoogs gespesialiseerde finansiële menings, eiendom appraisals, komplekse litigasie ondersteuning, belasting en besigheid waardasies, asook belegging bankdienste gefokus op samesmeltings, verkrygings en vervreemdings. Nuus en gebeure Nasionale Vereniging van Gesertifiseerde Waardasie Ontleders (NACVA) vereer Lance Hall as 'n produksie Titan en Waardasie Master Park City, UT Borg: ACTEC Rocky Mountain Regional Vergadering Wilmington, DE Borg / Aanbieder ACTEC Middel-Atlantiese Regional Vergadering Lance Hall Richmond, VA aanbieder: Virginia Vereniging van CPAs Business Valuation. Bedrog Litigasie Dienste Conference Lance Hall FMV Waardasie Summit aanbiedings: Beverly Hills 13/09, San Diego 14/09, Irvine / Costa Mesa 15/09, Dallas 22/09, San Francisco 23/09, New York 28/09 San Francisco Borg : Joodse Gemeenskap Foundation Dag van Philanthropy Charleston, SC Borg: ACTEC val Vergadering San Diego Borg: Suid-Kalifornië belasting Boedelbeplanning Forum Saddle Brook, New Jersey Borg: Boedelbeplanning Raad van Bergen County Estate Beplanners Dag Honolulu, HI Borg / Aanbieder: Hawaii Belasting Instituut jaarlikse Konferensie Lance HallHow Is die billike markwaarde van Stock Bepaal Hoe it39s gedoen en waarom it39s belangrik. Billike markwaarde is die bedrag wat 'n voorraad is die moeite werd om op die ope mark. Billike markwaarde sluit oor die algemeen die volgende aannames: Kopers en verkopers is redelik goed ingelig oor die bate in vraag. Kopers en verkopers is op soek na hul beste onderskeie finansiële belange te bevorder en is nie onder druk om op te tree. Kopers en verkopers kan hul transaksie uit te voer in 'n redelike tyd. Belangrikheid van billike markwaarde Billike markwaarde kom in die spel met 'n geskenk of kapitaal-winste belasting. As iemand gegee voorraad as 'n geskenk, dan is die billike markwaarde van die voorraad op die dag van ontvangs sal belastingimplikasies hê wanneer die voorraad daarna verkoop word. Kom ons sê jou oom gee jou 'n paar aandele wat hy vir 5 elk gekoop, en op die dag wat jy dit sal ontvang, hul billike markwaarde is 10 per aandeel. Dit beteken dat jou ooms kostegrondslag was 5, maar joune is 10. Wanneer jy dat voorraad te verkoop, jou eie koste basis sal gebruik word om jou kapitaal winste of verliese te bepaal. , Eerder as die 7 deel sonder die aanpassing sou gewees het - byvoorbeeld, as jy later verkoop die voorraad vir 12 per aandeel, dan is jou kapitaalwins sal 2 per aandeel (10 billike markwaarde op datum van ontvangs 12 verkoopprys) wees om die koste basis (12 verkoopprys - 5 oorspronklike koopprys). So in hierdie geval jou kapitaalwins, en dus jou kapitaal-winste belasting. verminder. Hierdie koste-grondslag aanpassing gebaseer op billike markwaarde kan ook werk tot jou voordeel as jy begaafde aandele te verkoop teen 'n verlies. Byvoorbeeld, as jy die aandele verkoop jou oom het vir 8, dan kan jy 'n kapitale verlies van 2 per aandeel te eis en te gebruik wat aan jou belastinglas te verlaag, selfs al is die aandele billike markwaarde verteenwoordig 'n toename van 3 van die prys jou oom oorspronklik betaal. Net so, as iemand kies om aandele van voorraad te wys aan 'n gegewe liefdadigheid, dan die daaropvolgende belastingaftrekking sal gegrond wees op die billike markwaarde van die aandele op die dag wat hulle geskenk. Billike markwaarde versus boekwaarde Boekwaarde is die prys wat betaal is vir 'n spesifieke belegging of bate. Billike markwaarde, aan die ander kant, is die huidige prys waarteen daardie selfde bate verkoop kan word. Boekwaarde en billike markwaarde kan saamwerk om te help beleggers te bepaal hoeveel hulle staan ​​om te wen of te verloor deur die verkoop van bates. As die boek waarde van 'n bate groter is as die billike markwaarde, sal verkoop lei tot 'n verlies, maar as die billike markwaarde laer is as die boekwaarde, sal verkoop lei tot 'n wins. Billike markwaarde vir die openbaar verhandel voorraad bepaling van die billike markwaarde is relatief maklik vir voorraad wat verhandel op 'n openbare ruil. In sulke gevalle word die billike markwaarde bereken deur die gemiddeld van die hoogste en laagste verkooppryse van die dag. As billike markwaarde moet ingestel word vir 'n nie-winsgewende dag, dan is die gemiddeldes van die dag voor en na mag plaas gebruik. Billike markwaarde vir private voorraad uitzoeken die billike markwaarde van nie-openbaar verhandelde voorraad is meer kompleks as gevolg, in teenstelling met die openbare aandele, is daar geen daaglikse pryse data waarop na die basis berekeninge. Ontleders gebruik 'n verskeidenheid metodes om die billike markwaarde van private aandele, die mees algemene van wat om waardasie verhoudings van 'n private maatskappy te vergelyk met dié van 'n soortgelyke openbare maatskappy te bepaal. Elemente soos risikofaktore en toekomstige groei is ook geneig in die spel te kom by die berekening van billike markwaarde vir aandele wat in die openbaar Arent verhandel. Hierdie artikel is deel van Die Motley Fools Kennis Sentrum, wat geskep is gebaseer op die inligting wat versamel wysheid van 'n fantastiese gemeenskap van beleggers. Wed graag jou vrae, gedagtes en opinies te hoor op die kennis Center in die algemeen of hierdie bladsy in die besonder. U insette sal ons help om te help om die wêreld te belê, beter E-pos ons by knowledgecenterfool. Dankie - en Fool op Probeer enige van ons dwase nuusbrief dienste gratis vir 30 dae. Ons Fools kan nie almal hou dieselfde menings, maar ons almal is van mening dat die oorweging van 'n wye verskeidenheid van insigte maak ons ​​beter beleggers. Die Motley Fool 'n bekendmaking beleid.